俱樂部會員提出如下問題:
老師您好:請教以下問題
第一、我單位是一家外貿公司，今年8月份轉為一般納稅人，從8月份按一般納稅人進行網上申報，請問老師，在增值稅申報表及財務報表的累計數額上，還用把小規模納稅人時（1-7月）的銷售收入申報上嗎？還是就從一般納稅人開始重新申報呢？（因為我單位的帳沒有更換）
第二、本月出口的產品有退稅率為0的，請問這樣的產品是否轉內銷征稅，如果轉內銷征稅，與之相對應的進項是不是能抵扣，如能抵扣還需要去稅務機關辦理手續嗎？另出口時我們已經轉出了征退稅率之差，計入了成本，做內銷交稅時，還用沖出嗎？是出口時交稅還是單證收齊時交稅呢？
第三、有一種出口貨物，進貨時沒有取得增值稅專用發票，而是普通發票，請問此貨物出口后能享受退稅嗎？如不能，還用轉內銷交稅嗎？
以上相關問題有相關文號嗎？謝謝！！！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:第一、在增值稅申報表及財務報表的累計數額上，不用把小規模納稅人時（1-7月）的銷售收入申報上。從一般納稅人開始重新申報。
第二、退稅率為0的要按轉內銷征稅，與之相對應的進項可以抵扣，要辦理認證手續。另出口時已經轉出了征退稅率之差，計入了成本，做內銷交稅時，要沖出。是出口時交稅。
第三、沒有取得增值稅專用發票不能享受退稅，要按轉內銷交稅。
國稅發[2003]139號
京公網安備 11010802021794號
