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2009-09-21 15:31:52

俱樂(lè)部會(huì)員提出如下問(wèn)題:
接81212免稅產(chǎn)品收取的價(jià)外費(fèi)用問(wèn)題繼續(xù)：

1、根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào)文件規(guī)定，免抵退稅額計(jì)算是以出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，實(shí)務(wù)中退稅計(jì)算需要單證信息齊全，除發(fā)票外還需要有報(bào)關(guān)單等電子信息，但這個(gè)價(jià)外費(fèi)用的收取是事后，沒(méi)有單獨(dú)的報(bào)關(guān)單，這樣可以退稅嗎?有沒(méi)有相關(guān)的文件可以參考？

2、另外，沒(méi)有關(guān)單信息，出口退稅系統(tǒng)應(yīng)如何操作才能實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)核算一致？企業(yè)計(jì)算出口退稅后是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、沒(méi)有出口報(bào)關(guān)單不能退稅。沒(méi)有其他文件。
2、沒(méi)有關(guān)單信息，不能在出口退稅系統(tǒng)中反映。

專家補(bǔ)充回復(fù)