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2009-10-13 14:54:22

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
我司被國稅稽查局檢查出需補(bǔ)繳以前年度的稅款16萬元,請問會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理?我司為增值稅一般納稅人,進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),請問該筆需補(bǔ)繳的稅款是否填在納稅申報(bào)表的第16行,申報(bào)表中的第17行＂應(yīng)抵扣稅款合計(jì)＂=12+13-14-15+16,為什么要加上16行,16行為＂按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅款＂，加上１６行后，應(yīng)抵扣稅款額增加，應(yīng)納稅款額不是要少繳嗎？另外我司為水產(chǎn)品出口加工企業(yè)，享受＂免抵退＂的出口退稅政策，請問該筆需補(bǔ)繳稅款能否用＂當(dāng)期免抵稅款＂或＂期末留抵稅款＂抵減？










尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整
借：應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅。
借：利潤分配－未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸：銀行存款。
填在納稅申報(bào)表的第16行。該筆需補(bǔ)繳稅款不能用＂當(dāng)期免抵稅款＂或＂期末留抵稅款＂抵減

專家補(bǔ)充回復(fù)