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2009-10-16 16:03:29

俱樂部會員提出如下問題:
老師：

我們是一家進出口貿易公司，今年進口了一批酒。在進口過程中海關和商檢各拿走了一些，未給任何手續，說是檢驗。我按照合同和發票的數量做了入庫，請問被拿走的這77瓶我可以填一張殘損單，請領導簽字后作為待處理財產損溢，最后計入管理費用嗎？或者這77瓶我作為業務招待費處理，分錄是借方：管理費用

貸方：庫存商品

如此處理，是否這77瓶還應做視同銷售處理，還應繳增值稅嗎（我們是小規模納稅人，稅率是3%），


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、有手續，可請領導簽字后作為待處理財產損溢，最后計入營業外支出。
2、無手續，作視同銷售處理，按3%征收率計算增值稅。

專家補充回復