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2009-10-28 23:45:09

俱樂部會員提出如下問題:
代墊費用處理

俱樂部會員提出如下問題:

我公司從事進出口代理服務業務，主營收入為收取企業代理費，公司同時發生代理企業報關、貨運等代墊費用，發生時公司按照費用發票記其他應收款（按照費用發票的單位名稱），每月結算代理費時將代墊費用一并開在一張發票上，公司按照代理費金額計算交納營業稅，收取款項時，代墊費用沖減其他應收款，代理費沖減應收賬款-代理費，請問，1、我們按照代理費金額計算交納營業稅是否符合稅法規定。2、代墊費用的賬務處理是否可行。

尊敬的會員：

您提出的問題專家解答如下:



1、符合稅法規定。2、可行。

專家補充回復

請問：1、代墊費用是否分項目填列在同一張發票上，與代理費分開，接收方支付代墊款項時，憑發票上的代墊費用金額入帳；

2、請問一下符合稅法規定哪一條？

3、代墊費用范圍是否包括代付貨款、代付銀行手續費、代付報關雜費、代付運費等內容？

4、我公司憑代墊費用發票的復印件做帳掛往來款，代墊費用的發票原件直接給接收方記帳是否可以？

謝謝！






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以。
2、 國家稅務總局＜關于營業稅若干問題的通知＞（國稅發[1995]076號)第四條規定：“代理業的營業額為納稅人從事代理業務向委托方實際收取的報酬”。根據此規定，由于代收代支的部分不是實際收取的報酬，因此不應作為代理業的計稅營業額。
3、包括。
4、可以。

專家補充回復