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2009-12-03 10:18:44

俱樂部會員提出如下問題:


老師好：



今年7月份出口油漆一批，購進油漆含增值稅總額為￥231920.00（其中增值稅：￥33697.78），出口額總計USD33608.66，油漆的出口退稅率為零。



我當時賬務處理是這樣做的：將購進油漆時的增值稅￥33698.78轉入了成本，沒有按照出口額計提銷項稅。

后來發現當時的處理是錯誤的，正確處理應該是：將購進油漆時的增值稅￥33697.78做增值稅進項，同時按出口額換算成人民幣計提增值稅銷項即：USD33608.66*6.83/1.17*0.17=￥33353.00，按照銷項-進項差額交稅即￥33353.00-￥33697.78= -344.78 。



因為進項稅大于銷項稅，所以如果當時正確處理的話也是不用交稅的，現在這種情況下，我該如何處理？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

借：應交稅金—應交增值稅（進項稅），貸：庫存商品
借：主營業務收入，貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅）。

專家補充回復