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2009-12-20 18:02:42

俱樂部會員提出如下問題:
尊敬的老師：

我單位09年12月份與廣東方面簽定委托加工酒精合同，我單位是受托加工單位，廣東方為委托方，并且提供原材料供應。因我公司平時也生產酒精，自己銷售。想咨詢下老師如下問題：

（1）`如何計算委托加工代扣代繳消費稅？又由于委托方（材料供應方）不及時提供發票，應如何計算代扣代繳消費稅？

（2）會產生哪些代扣代繳稅費附加，及如何計算？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明（或以其它方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務機關有權核定其材料成本。
應納稅額計算公式：
　　應納稅額＝組成計稅價格×適用稅率
　　組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

2、需代扣代繳消費稅。計算如上。

專家補充回復