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2010-02-22 18:02:58

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
進(jìn)出口的貨物為訂制的汽車焊裝自動(dòng)化生產(chǎn)線，另外還會(huì)有相關(guān)的進(jìn)出口勞務(wù)為汽車焊裝自動(dòng)化生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)費(fèi)。

1、 由中國向海外出口時(shí)應(yīng)繳納的稅種及稅率；

2、 從海外向國內(nèi)進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納的稅種及稅率；

3、 上述進(jìn)出口相關(guān)的關(guān)稅能否退稅及關(guān)稅在何種情形下才能退稅；

4、 產(chǎn)品在中國國內(nèi)銷售時(shí)應(yīng)繳納的稅種及稅率；

5、 產(chǎn)品在中國國內(nèi)采購時(shí)應(yīng)繳納的稅種及稅率；

6、 提供勞務(wù)相關(guān)應(yīng)繳納的稅種及稅率、以及已繳稅金的退還與否。




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1.出口一般免交增值稅和出口關(guān)稅，并可以退國內(nèi)負(fù)擔(dān)的增值稅。
2.關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。增值稅稅率為13%-17%，關(guān)稅為10%
3.出口免征關(guān)稅及增值稅，并可以退還國內(nèi)負(fù)擔(dān)的增值稅，進(jìn)口只對(duì)下面16個(gè)領(lǐng)域退稅：國務(wù)院確定的16個(gè)重大技術(shù)裝備關(guān)鍵領(lǐng)域

　　一、大型清潔高效發(fā)電裝備：百萬千瓦核電機(jī)組、超超臨界火電機(jī)組、燃?xì)庖徽羝��?lián)合循環(huán)機(jī)組、整體煤氣化燃?xì)庖徽羝��?lián)合循環(huán)機(jī)組、大型循環(huán)流化床鍋爐、大型水電機(jī)組及抽水蓄能水電站機(jī)組、大型空冷電站機(jī)組及大功率風(fēng)力發(fā)電機(jī)等新能源裝備。
　　二、特高壓輸變電設(shè)備：1 000千伏特高壓交流和±800千伏直流輸變電成套設(shè)備，500千伏交直流和750千伏交流輸變電關(guān)鍵設(shè)備。
　　三、大型石化設(shè)備：百萬噸級(jí)大型成套設(shè)備和對(duì)二甲苯(Px)、對(duì)苯二甲酸(PTA)、聚脂成套設(shè)備。
　　四、大型煤化工成套設(shè)備。
　　五、大型薄板冷熱連軋成套設(shè)備及涂鍍層加工成套設(shè)備。
　　六、大型煤炭井下綜合采掘、提升和洗選設(shè)備以及大型露天礦設(shè)備。
　　七、大型船舶、海洋工程設(shè)備：大型海洋石油工程裝備、30萬噸礦石和原油運(yùn)輸船、海上浮動(dòng)生產(chǎn)儲(chǔ)油輪(FPSO)、10000箱以上集裝箱船、LNG運(yùn)輸船等大型高技術(shù)、高附加值船舶及大功率柴油機(jī)等配套設(shè)備。
　　八、軌道交通設(shè)備：200公里以上高速列車、新型地鐵車輛。
　　九、大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備：大氣治理設(shè)備、城市及工業(yè)污水處理設(shè)備、固體廢棄物處理設(shè)備等大型環(huán)保設(shè)備以及海水淡化、報(bào)廢汽車處理等資源綜合利用設(shè)備。
　　十、大型施工機(jī)械：大斷面巖石掘進(jìn)機(jī)等。
　　十一、重大工程自動(dòng)化控制系統(tǒng)和關(guān)鍵精密測(cè)試儀器。
　　十二、大型、精密、高速數(shù)控設(shè)備和數(shù)控系統(tǒng)及功能部件。
　　十三、新型紡織機(jī)械：日產(chǎn)200噸以上滌綸短纖維成套設(shè)備、高速粘膠長絲連續(xù)紡絲機(jī)、高效現(xiàn)代化成套棉紡設(shè)備、機(jī)電一體化劍桿織機(jī)和噴氣織機(jī)等。
　　十四、新型、大馬力農(nóng)業(yè)裝備：大馬力拖拉機(jī)、半喂入水稻聯(lián)合收割機(jī)、玉米聯(lián)合收割機(jī)、采棉機(jī)等。
　　十五、集成電路關(guān)鍵設(shè)備、新型平板顯示器件生產(chǎn)設(shè)備、電子元器件生產(chǎn)設(shè)備、無鉛工藝的整機(jī)聯(lián)裝設(shè)備、數(shù)字化醫(yī)療影像設(shè)備、生物工程和醫(yī)療生產(chǎn)專用設(shè)備。
　　十六、民用飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)、機(jī)載設(shè)備。
4.國內(nèi)設(shè)計(jì)增值稅及附加，增值稅17%，城建稅及教育費(fèi)附加為實(shí)際繳納增值稅的10%
5.采購環(huán)節(jié)負(fù)擔(dān)的增值稅可以抵扣。
6.提供勞務(wù)的種類很多，營業(yè)稅的勞務(wù)按營業(yè)額繳納3%—20%的營業(yè)稅，增值稅的勞務(wù)繳納17%的增值稅，另外按實(shí)際繳納的營業(yè)稅和增值稅的合計(jì)金額繳納10%的城建稅及教育費(fèi)附加。國內(nèi)繳納的稅金除特殊行業(yè)如：軟件企業(yè)即征即退，垃圾發(fā)電及發(fā)熱企業(yè)等退還外，一般不予退稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)