俱樂部會員提出如下問題:
付境外母公司勞務費等需交什么稅
俱樂部會員提出如下問題:
您好：境外母公司代我公司采購貨物，向我公司收取部分財務、勞務等費用，雙方也簽定了協議，我公司在境內需代母公司扣什么稅？稅率是多少？是不是只有實際支付時才需要交？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:
須代扣代繳營業稅及附件5.5%，預提企業所得稅10%，計提時就發生了納稅義務，也就是計入費用時就應當繳納。
非居民納稅人預提所得稅的規定
中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號
第三條 第三款
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號
第六條 企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
第九十一條 非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號
第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號
第一百零五條 企業所得稅法第三十七條所稱支付，包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。
企業所得稅法第三十七條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。
營業稅暫行條例：
第十一條 營業稅扣繳義務人：
�。ㄒ唬┲腥A人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購
我看到了以上問題92468的提問和解答，我公司也有類似的問題想問一下：
我們公司是做機械設備出口的，國外的咨詢公司給我們提供相關的業務和市場信息，我公司需給他們支付擁金。我們往國外付該筆款的時候，應交什么稅？也要交營業稅和代扣所得稅嗎？
另外，跟據以上解釋，境外企業從我國境內取得所得（該所得包括銷售所得，），付款方應代扣所得稅。那么，境內企業從境外進口貨物，形成了境外企業來源于中國境內的所得，境內企業付款時是否也應代扣所得稅？如何理解？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、是的，你公司往國外付該筆款的時候，須代扣代繳營業稅及其附加稅和預提企業所得稅。
2、根據《企業所得稅法實施條例第七條》：上述所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
境內企業從境外進口貨物，其交易的發生地在境外，因此，不屬于來源于中國境內的所得，境內企業付款時不需要代扣所得稅。
京公網安備 11010802021794號
