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2010-03-11 12:11:45

俱樂部會員提出如下問題:
老師您好：

我單位是一家外貿企業，當月出口了一批貨物，價值10000元，增值稅1700元，但由于其他原因，廠家沒有給我們開來增值稅票，但貨款我們已經支付，月底需把此批貨物估價入帳，請問老師，一、估價入帳的商品的價值入多少，結轉成本按多少轉？二、增值稅估價入帳嗎？（如果估價入帳沒有發票不得抵扣，如果不估價入帳，貨款已全額付出，差額記在哪兒呢？）三、分錄怎么做？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、估價入帳的商品的價值應是合同簽訂的價格或實際成交價格。按此價格結轉成本。
2、增值稅進項稅待取得發票后入賬。
3、增值稅進項稅暫時記入待攤費用-增值稅進項稅。無法取得發票或超過了增值稅發票認定期不能抵扣，再將其轉入成本科目。
4、在匯算清繳結束前必須取得發票，否則不能進成本。

專家補充回復