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2010-03-23 11:51:50

俱樂部會員提出如下問題:
我公司部分產(chǎn)品用于出口，部分用于內(nèi)銷，本月出口部分貨物，由于我公司當(dāng)月沒有留抵，我公司能否可申請退稅，能申請能否退稅。不退稅過了申報期，我公司是不是作內(nèi)銷處理，繼續(xù)繳稅。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅是指應(yīng)予退還的出口貨物的進(jìn)項稅，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，“退”指抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，未抵頂完的部分予以退稅。對生產(chǎn)企業(yè)來說，得到的退稅包括兩部分：（1）抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額部分；（2）實際退稅額部分。
2、嚴(yán)格按照免抵退稅的公式計算，注意免抵退稅不得免抵和抵扣稅款作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，計入產(chǎn)品銷售成本。
本月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免抵和抵扣稅額）為正數(shù)，繳納增值稅；為負(fù)數(shù)，退增值稅。
3、過了申報期，作內(nèi)銷處理。

專家補充回復(fù)