俱樂部會員提出如下問題:
老師：
你好！緊急求救一個問題：在填寫年度申報表時，我發(fā)現(xiàn)2008年計提的職工教育費，由于當年沒有用完，多余1.7萬元在2008年度申報時已經做了納稅調增，2009年我公司發(fā)生了各種職工教育費1萬元，(我個人感覺這一萬元要調減，但我找不到填數(shù)的地方),請問老師這一萬元要不要做納稅調減，如果要調減，這一萬元填在第幾表第幾行？請老師給予解答，謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:2008年是不應當調增，留著用就行了。既然這樣處理了，也可以調減，填附表三納稅調整項目明細表第24行。
國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知
國稅函〔2009〕98號
五、關于以前年度職工教育經費余額的處理?
對于在2008年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經費應先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。?
京公網安備 11010802021794號
