提出如下問題:
請問公司內部兩位個人股東之間按原出資價格轉讓股權是否需要交納個人所得稅及增值稅（公司是虧損狀態）
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
公司內部兩位個人股東之間按原出資價格轉讓股權是否需要交納個人所得稅及增值稅，主要取決于股權轉讓的具體情況。
個人所得稅
原價轉讓：如果股東之間按照原出資價格轉讓股權，即所謂的“原價轉讓”，這種情況下通常不需要繳納個人所得稅。原價轉讓是指當時取得股權時支付的現金和現轉讓股權時取得的現金一樣多
溢價轉讓：如果股權轉讓價格高于原始出資價格，即溢價轉讓，這種情況下需要繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，稅率為20%。
增值稅
原價轉讓：如果股權轉讓是原價轉讓，即按照原始出資價格進行轉讓，這種情況下不需要繳納增值稅。
溢價轉讓：如果股權轉讓是溢價轉讓，且涉及不動產或土地使用權等資產，可能需要繳納土地增值稅。對于以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，在投資過戶環節要繳納土地增值稅。
相關法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第四條規定，個人轉讓股權以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。
綜上所述，公司內部兩位個人股東之間按原出資價格轉讓股權是否需要交納個人所得稅及增值稅，主要取決于是否為原價轉讓以及是否涉及不動產或土地使用權等資產。
京公網安備 11010802021794號
